Известно, что организации и предприниматели на регулярной основе обязаны проводить внутренние проверки (аудит) на предмет полноты и корректности исполнения ими обязанностей в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Чаще всего такой аудит и проверки проводятся в конце декабря - начале январе каждого года. По результатам проведения проверочных мероприятий организации и предприниматели составляют внутренние отчеты о результатах осуществления внутреннего контроля за соответствующие их виду деятельности отчетные периоды (так, например, организации поднадзорные Банку России, проверяют сами себя не реже одного раза в год, а ювелиры, агентства недвижимости, лизинговые и факторинговые организации, операторы по приему платежей и некоторые другие – не реже одного раза в полгода).

Одним из предметов указанной проверки осуществления внутреннего контроля в обязательном порядке всегда становятся правила внутреннего контроля по ПОД/ФТ/ФРОМУ – основной документ, регламентирующий работу организаций и предпринимателей по вопросам 115-ФЗ.

Так, вот уже совсем скоро, в начале нового 2024 года, организациям и предпринимателям предстоит убедиться в том, что их правила внутреннего контроля соответствует всем установленным требованиям и разработаны на основании актуального законодательства в сфере финансового мониторинга.

Не так давно мы сделали обзор изменений законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма за 2023 год. Нами был показан массив произошедших изменений и отмечено его влияние на состав и содержание правил внутреннего контроля. Мы надеемся, что проведенный нами обзор изменений в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ позволит организациям и предпринимателям оценить актуальность их ПВК по ПОД/ФТ/ФРОМУ.

В том случае, если организация или предприниматель на протяжении всего 2023 года своевременно обновляли свои правила внутреннего контроля и учитывали все изменения, влияющие на них, они справедливо смогут в отчете о результатах осуществления внутреннего контроля сделать отметки о том, что их ПВК актуальны и нарушения в этой части у них отсутствуют.

Если же организация или предприниматель давно не обновляли свои правила внутреннего контроля, они должны будут отметить во внутреннем отчете указанный факт и в качестве одной из меры по устранению выявленных нарушений принять решение о разработке новой актуальной редакции правил внутреннего контроля.

Впрочем, на практике, многие организации или предприниматели, проведя свой собственный аудит и обнаружив у себя устаревшие редакции ПВК, обычно оперативно разрабатывают новый документ на основании всех пропущенных изменений, после чего в отчете о результатах внутреннем контроле не фиксируют в качестве нарушения отсутствие у себя актуальных правил внутреннего контроля.

Отчет о результатах проверки осуществления внутреннего контроля является одним из документов, который помимо ПВК спрашивают на проверке надзорные органы. Формальное составление такого отчета без учета реального положения дел в организации или у предпринимателя может быть расценено как формальное исполнение и нарушение обязательных требований, что усугубит ситуацию для проверяемого лица.

Так, например, если организация или предприниматель, не обновят свои правила внутреннего контроля, однако предоставят на проверку внутренний отчет, в котором будет отмечено, что их правила внутреннего контроля являются актуальными, это будет свидетельствовать о дополнительных допущенных нарушениях при осуществлении внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ.

Совершенно очевидно, что к началу 2024 года не должно остаться ни одной организации или предпринимателя, которые на протяжении 2023 года ни разу не обновили бы свои правила внутреннего контроля. Если этого они еще до сих пор не сделали, можно и нужно это сделать прямо сейчас, чтобы со спокойной душой провести свою внутреннюю проверку осуществления внутреннего контроля и сделать по ее итогам в отчете о проверке отметку об отсутствии нарушений в части разработки и обновления правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ/ФРОМУ.