Практические советы по разработке правил внутреннего контроля по финмониторингу, их обновлению и внесению изменений

(авторы Смыслов П.А. и Смыслов А.Г., опубликовано на сайте www.smyslovy.ru 09.01.2013 г.)

Нажмите здесь, чтобы скачать статью в формате MS Word

Обращаем внимание, что в 2013-2014 гг. было выпущено большое количество нормативно-правовых актов, касающихся вопросов ПВК по ПОД/ФТ. О том, какие нюансы и особенности появились при разработке правил внутреннего контроля 2014 г.-2016 г., обновлении правил внутреннего контроля 2014 г.-2016 г., внесении изменений в ПВК по ПОД/ФТ 2014 г.-2016 г. мы планируем опубликовать дополнительную специальную статью. Тем не менее, большинство вопросов, связанных с внутренним контролем, рассмотренных ниже, актуально и в настоящее время.

Заказать разработку ПВК по ПОД/ФТ/ФРОМУ и узнать их стоимость можно на нашем сайте ЗДЕСЬ.

В прошедшем 2012 году в законодательстве РФ, регулирующем вопросы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, касающемся в том числе разработки правил внутреннего контроля (ПВК в целях ПОД/ФТ) их обновлению и внесению в них изменений произошло достаточно много изменений. Большинство этих изменений коснулось требований к порядку и осуществлению различными организациями внутреннего контроля, направленного на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Напомним нашим читателям, что важнейшим документом, регулирующим порядок и осуществление внутреннего контроля в организации являются правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПВК в целях ПОД/ФТ). Правила внутреннего контроля – это практический документ, регламентирующий работу сотрудников при организации внутреннего контроля.

В 2012 году требования к содержанию и порядку утверждения Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма претерпели существенные изменения.

В связи с этим мы решили обобщить наиболее часто возникающие у наших клиентов и посетителей сайта вопросы о разработке ПВК по ПОД/ФТ и дать на них наши ответы. Мы также решили поделиться с Вами советами и нашим опытом по вопросам о разработке и обновлению этого документа и внесению в него изменений.

Какие основные изменения в законодательстве РФ произошли в 2012 г., касающиеся требований к ПВК в целях ПОД/ФТ? Разработка новых правил внутреннего контроля 2012-2013 гг.: нормативные основы.

17 июля 2012 г. вступило в силу Постановление Правительства РФ от 30 июня 2012 г. №667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» (в профессиональной среде оно сокращенно упоминается как Постановление №667 от 30.06.2012 г.)

Постановлением №667 были установлены новые требования, которые должны соблюдаться при разработке правил (кроме кредитных, в т. ч. являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг). Организации обязаны были осуществить разработку новой редакции этого документа в соответствии с Постановлением №667 от 30.06.2012 г. в срок до 17 августа 2012 г.

Постановлением Правительства РФ №667 от 30.06.2012 были установлены четкий перечень программ, включаемых в новые правила внутреннего контроля, и требования к их содержанию.

Отметим, также что в связи с внесением в 2012 г. изменений в отдельные законодательные акты РФ в части регулирования деятельности некоммерческих организаций, выполняющих функции иностранного агента, перечень операций, подлежащих обязательному контролю был дополнен новой операцией (изменения вступили в силу в ноябре 2012 г.). Поэтому организациям, у которых в правила включен раздел с перечнем операций, подлежащих обязательному контролю, целесообразно внести в этот раздел соответствующие дополнения.

Как разработать правила внутреннего контроля в соответствии с Постановлением №667 от 30.06.2012 г.? Самостоятельная разработка правил внутреннего контроля: практические советы.

За историю существования обязанности разрабатывать правила внутреннего контроля сложились три традиционных спосба разработки этого документа:

1. Самостоятельная разработка правил внутреннего контроля;

2. Разработка ПВК по ПОД/ФТ с помощью специалистов-практиков;

3.  Скачивание типового шаблона правил внутреннего контроля или образца правил внутреннего контроля из Интернета или различных информационно-правовых баз.

Если Вы решили самостоятельно разработать этот документ, то мы советуем Вам обратить внимание на следующие аспекты при его разработке:

1. Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма должны быть разработаны исключительно на основании действующего законодательства РФ. Они составляются с учетом требований, указанных в Федеральном законе №115 от 07.08.2001 г., постановлениях Правительства РФ, приказах Росфинмониторинга. При составлении этого документа мы рекомендуем также пользоваться информационными письмами и сообщениями Росфинмониторинга, в которых содержится много полезной и нужной информации для осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.

2. Правила внутреннего контроля должны регламентировать в компании организационные основы работы, направленной на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, устанавливать обязанности и порядок действий должностных лиц и работников в целях осуществления внутреннего контроля, определять сроки выполнения обязанностей в целях осуществления внутреннего контроля, а также лиц, ответственных за их реализацию.

3. Правила внутреннего контроля должны включать в себя все без исключения программы осуществления внутреннего контроля, установленные действующим законодательством.

4. В ПВК по ПОД/ФТ должны быть установлены полномочия, а также указаны обязанности, возлагаемые на специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля.

5. В ПВК по ПОД/ФТ должно быть предусмотрено обеспечение конфиденциальности информации, полученной в результате их применения, а также мер, принимаемых организацией при их реализации.

6. Правила внутреннего контроля должны учитывать специфику деятельности Вашей организации.

7. Правила внутреннего контроля составляются с учетом особенностей структуры Вашей организации и штатной численности работником.

8. ПВК по ПОД/ФТ отражают наличие обособленных подразделений или филиалов Вашей организации, а также порядок осуществления в них внутреннего контроля.

9. Целесообразно составлять правила с учетом субъективных и сложившихся «местечковых» требований проверяющих различных региональных отделений Росфинмониторинга, Пробирной палаты, ФСФР, прокуратуры к содержанию ПВК (так Вам будет легче пройти проверки Росфинмониторинга и других надзорных органов).

10. Не включайте в правила внутреннего контроля «отсебятины»: чем больше обязанностей, не предусмотренных законом, вы на себя возложите, вписав их в правила, тем больше усилий Вам нужно будет прилагать для их выполнения. Помните, что при грамотном и профессиональном составлении ПВК, они получаются необъемным документом (как правило в пределах 15-18 листов, плюс необходимые приложения к правилам), а проводимые Вами процедуры внутреннего контроля будут несложными и не займут у Вас много времени.

11. Типовой шаблон правил внутреннего контроля и образец правил внутреннего контроля, полученные Вами из различных источников, в т.ч. даже вызывающих доверие, для использования в разработке ПВК по ПОД/ФТ малопригодны (об этом мы более подробно расскажем Вам чуть ниже)

12. После разработки новых правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма продолжайте следить за изменениями в законодательстве и своевременно вносите изменения в Ваши новые правила.

13. Обязательно выполняйте все те положения и обязанности, которые Вы для себя установили, вписав их в ПВК.

Некоторые недальновидные организации пренебрегают самостоятельным изучением новых требований к правилам и осуществлению внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и пытаются для своей работы использовать типовые правила внутреннего контроля, либо найти и скачать образец правил внутреннего контроля в Интернете.

Не секрет, что в настоящее время в сети Интернет можно совершенно бесплатно скачать новые правила внутреннего контроля. Новые ПВК по ПОД/ФТ скачать можно в том числе и из различных популярных информационно-правовых баз. Образец правил внутреннего контроля размещен даже на государственном сайте. Однако такой подход к организации внутреннего контроля и приведению правил к требованиям Постановления Правительства №667 от 30.06.2012 г. является самой распространенной ошибкой организаций. Бездумное скачивание этого документа из Интернета – залог дальнейших больших проблем. Как часто нам, как профессионалам в области внутреннего контроля, приходится сталкиваться с ситуациями, когда такой подход означает игнорирование специфики деятельности той или иной организации. Например, юридическому лицу нужны были правила внутреннего контроля лизинговой организации (т.к. компания занимается лизингом), а были скачаны правила внутреннего контроля ломбарда или ПВК страховой организации (или наоборот). Или же берется образец правил внутреннего контроля, который вообще не учитывает никакой специфики деятельности. А ведь, например, правила внутреннего контроля микрофинансовой организации и ПВК оператора по приему платежей весьма существенно различаются.

Подавляющее большинство организаций, обратившихся к нам за такими услугами, как, например, разработка правил внутреннего контроля, или подготовка правил внутреннего контроля в соответствии с Постановлением №667 от 30.06.2012 г. проходили через самостоятельные неудачные попытки внедрения и использования в своей работе типовых документов, предварительно скачанных из Интернета.

Хотим обратить Ваше внимание, что даже при совпадении видов деятельности Вашей организации и организации, чьи правила внутреннего контроля для образца было скачаны, нет никакой гарантии того, что этим документом можно пользоваться без каких-либо неблагоприятных последствий. Ведь, во-первых, этот документ мог быть разработан достаточно давно и в настоящее время уже не учитывают новые требования законодательства в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Во-вторых, не известно, не была ли привлечена организация, разместившая в интернете правила внутреннего контроля к административной ответственности (оштрафована) за нарушение порядка осуществления внутреннего контроля, выразившегося в неправильном составлении этого документа. В третьих, в ходе осуществления Росфинмониторингом проверки выполнения Вашей организацией требований законодательства в области ПОД/ФТ может выясниться, что типовой шаблон правил внутреннего контроля или образец правил внутреннего контроля, скаченные из Интернета, по каким-то причинам не отвечают требованиям действующего законодательства, на основании чего Ваша организация будет оштрафована (к слову, в настоящее время штрафы за неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма доходят до одного миллиона рублей).

Мы, как специалисты в сфере организации внутреннего контроля, предупреждаем Вас о том, что интернет наводнен типовыми правилами внутреннего контроля: зачастую из них нарочно вырезаны целые положения, которые должны обязательно найти свое отражение в этом документе.

Зачастую непрофессионализм и шаблонность в разработке Правил внутреннего контроля приводит к тому, что принимаемые обществом меры и процедуры по идентификации клиентов и выгодоприобретателей, выявлению, документальному фиксированию и предоставлению в уполномоченный орган информации об установленных операциях и прочие действия являются настолько сложны и запутаны, что организация просто не в силах выполнять все требования, которые она к себе и предъявила путем утверждения чрезвычайно сложных правил внутреннего контроля. Запомните: правила внутреннего контроля – это не шаблонный документ, для каждой организации он должен быть индивидуален и разрабатывается с учетом не только специфики её деятельности, но также с учетом таких, казалось бы мелочей, как, например, наименование должности руководителя, численность сотрудников, место хранения документов и проч. Кроме того, различные региональные отделения Росфинмониторинга предъявляют свои «местечковые» требования к содержанию правил внутреннего контроля. Так, например, проверяющие МРУ Росфинмониторинга по ЮФО смотрят наличие в ПВК некоторых положений, наличие которых для проверяющих из МРУ Росфинмониторинга по ЦФО не существенно.

Ну и напоследок напомним, что со своей стороны мы всегда готовы предложить для Вас свои профессиональные услуги и опыт по разработке правил внутреннего контроля, их обновлению, внесению в них изменений, при этом неважно в каком регионе РФ вы находитесь. Этими услугами мы стали заниматься одними из первых в России, что подтверждается договорами, заключенными нами на разработку правил внутреннего контроля, еще в середине 2000-х гг. За это время мы накопили весьма значительный опыт в области подготовки правил внутреннего контроля и их внедрению в работу организаций.

Нужно ли согласовывать правила внутреннего контроля в Росфинмониторинге? Нужно ли согласовывать правила внутреннего контроля в Пробирной палате? Как согласовать ПВК в ФСФР?

В соответствии с изменениями, внесенными в законодательство РФ в области ПОД/ФТ в 2011-2012 гг., правила внутреннего контроля согласованию в Росфинмониторинге, Пробирной палате или ФСФР не подлежат. Этот документ достаточно утвердить руководителем организации.

Однако, ввиду этого административные органы усилили контроль за наличием правил внутреннего контроля и их содержанием путем проведения проверок организаций. Нам представляется, что многие организации из-за отмены процедуры согласования ПВК по ПОД/ФТ в настоящее время могут только пострадать, т.к. ранее до 2012 г., согласовав правила в Росфинмониторинге или своем надзорном органе, организация могла быть спокойна хотя бы за то, что они соответствуют требованиям закона (хотя и тогда бывали случаи, когда из-за невнимательности государственных служащих правила внутреннего контроля некоторых организаций, самостоятельно их разработавших, содержали незаконные положения, что и выявлялось на выездных или камеральных проверках). Проверки Росфинмониторинга и других надзорных органов в период наличия процедуры согласования правил внутреннего контроля были более лояльными. В настоящее же время организация узнает о том, что она пользуется правилами внутреннего контроля, несоответствующими закону, как правило в ходе самой проверки, после которой она за это привлекается к многотысячному штрафу. Ранее риски быть оштрафованным при наличии согласованных ПВК по ПОД/ФТ были сведены к минимуму.

В период такой «вольницы» многие организации воспользовались типовым шаблоном правил, смогли бесплатно скачать образец правил внутреннего контроля из интернета и вопрос наличия этого документа как бы сам собой снялся. Но на самом деле – это верный шаг на пути к многотысячному штрафу по результатам проверки Росфинмониторингом, Пробирной палатой, ФСФР таких ПВК по ПОД/ФТ.

Мы опоздали до 17.08.2012 г. с разработкой новой редакции правил внутреннего контроля. Что теперь делать?

Постановлением №667 от 30.06.2012 г., которое вступило в силу 17.07.2012 г., было установлено, что правила внутреннего контроля, действующие до вступления в силу Постановления №667 от 30.06.2012 г., подлежат приведению в соответствие с требованиями, утвержденными указанным постановлением, в течение одного месяца (т.е. в срок до 17 августа 2012 г.)

Тем организациям, которые не успели по разным причинам разработать правила внутреннего контроля в 2012 г. мы советуем этот процесс все равно не откладывать и разработать ПВК по ПОД/ФТ сейчас. Это можно сделать самостоятельно, воспользовавшись нашими советами, а можно это сделать в максимально сжатые сроки с нашей помощью, заказав разработку новых правил у нас.

Нашу организацию проверяет Росфинмониторинг (Пробирная палата, ФСФР, прокуратура). Было выявлено несоответствие правил внутреннего контроля действующему законодательству. Что нам делать?

Мы советуем в максимально короткие сроки (1-2 дня) разработать новую редакцию правил внутреннего контроля, отвечающую всем требованиям закона и субъективным пристрастиям проверяющих, и представить ее на проверку вслед за Вашими старыми ПВК по ПОД/ФТ. В некоторых случаях, если к новому документы не будет ни одного замечания от проверяющих, размер налагаемого штрафа может быть снижен.

канд. истор. наук П.А. Смыслов, канд. экономических наук А.Г. Смыслов

При использовании и цитировании материала ссылка на сайт обязательна!

* * *

Ознакомьтесь с нашими многочисленными статьями по теме финансового мониторинга и ПОД/ФТ тут:

Перечень наших практических статей и публикаций по вопросам финансового мониторинга, ПОД/ФТ, «антиотмывочному» законодательству, 115-ФЗ и прочим связанным вопросам

* * *

Наши услуги в сфере финансового мониторинга и ПОД/ФТ:

- любые документы и правила внутреннего контроля (ПВК по ПОД/ФТ);

- обучение и инструктаж по финмониторингу;

- аудит, абонентское обслуживание по ПОД/ФТ;

- электронная подпись и специальное ПО по финмониторингу;

- помощь на проверках;

- и многое другое.

Подробнее ТУТ.