ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 1 июня 2015 г. N 44

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ
В РОСФИНМОНИТОРИНГ ИНФОРМАЦИИ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ
СТАТЬЕЙ 3 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 28 ИЮНЯ 2014 Г.
N 173-ФЗ "ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ И ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ,
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ И ПРИЗНАНИИ
УТРАТИВШИМИ СИЛУ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ
ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) предусмотрена обязанность организаций финансового рынка, являющихся субъектами Федерального закона N 173-ФЗ <1>, по направлению в уполномоченные органы следующей информации:
--------------------------------
<1> В соответствии со статьей 1 Федерального закона N 173-ФЗ под организациями финансового рынка понимаются: кредитная организация, страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, управляющий по договору доверительного управления имуществом, негосударственный пенсионный фонд, акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговая организация.

1. о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее трех рабочих дней с даты регистрации;
2. о выявленном лице, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, среди лиц, заключающих (заключивших) с организацией финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг (далее - клиент - иностранный налогоплательщик);
3. о получении от иностранного налогового органа запроса (дополнительного запроса) о предоставлении информации о клиенте - иностранном налогоплательщике, в срок не позднее двух рабочих дней, следующих за днем получения указанного запроса;
4. о клиенте - иностранном налогоплательщике, которую организация финансового рынка планирует направить в иностранный налоговый орган, в срок не позднее десяти рабочих дней до дня направления такой информации.
В соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона N 173-ФЗ вышеуказанная информация не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте - иностранном налогоплательщике подлежит представлению в порядке и объеме, установленном Правительством Российской Федерации.
Принимая во внимание, что соответствующий акт Правительства Российской Федерации до настоящего времени не принят, для представления в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона N 173-ФЗ, рекомендуем использовать формы, приведенные в Приложениях к настоящему Информационному письму. <1>
--------------------------------
<1> В случае отсутствия информации по отдельным реквизитам вышеуказанных форм соответствующие ячейки не заполняются, изменение или удаление отдельных столбцов в формах не допускается.

Указанную информацию рекомендуется направлять в Росфинмониторинг на бумажном носителе, подписанном руководителем организации финансового рынка и скрепленного печатью организации (при ее наличии), заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представлять нарочным с соблюдением мер, исключающих несанкционированный доступ к документам во время доставки.
Одновременно обращаем внимание организаций финансового рынка на следующее.
Согласно части 4 статьи 3 Федерального закона N 173-ФЗ организация финансового рынка не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте - иностранном налогоплательщике направляет данную информацию в уполномоченные органы.
Принимая во внимание изложенное, полагаем целесообразным рекомендовать организациям финансового рынка во всех случаях представлять в Росфинмониторинг информацию о клиенте - иностранном налогоплательщике, планируемую к направлению в иностранный налоговый орган.
Кроме того, в случае, если в рамках исполнения требований законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов организации финансового рынка обладают правом отсрочить направление информации в иностранный налоговый орган, полагаем возможным учесть данное обстоятельство в связи с отсутствием акта Правительства Российской Федерации, регламентирующего порядок исполнения ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ.

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
о регистрации в иностранном налоговом органе
(п. 1 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

N п/п	Наименование реквизита	Содержание	
Сведения о заявителе	
1	Наименование организации финансового рынка		
2	Вид организации финансового рынка		
3	ИНН/КПП		
4	ОГРН		
5	SWIFT		
6	Рег. номер КГРКО		
7	Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)		
Регистрационные данные заявителя в иностранном налоговом органе	
1	Данные иностранного налогового органа, в котором произведена регистрация		
2	Наименование иностранного закона, в соответствии с которым производится регистрация		
3	Наименование организации финансового рынка при регистрации		
4	Статус регистрации в иностранном налоговом органе		
5	Классификация организации финансового рынка		
6	Номер регистрации (идентификатор) в иностранном налоговом органе (GIIN, FATCA ID и др.)		
7	Дата регистрации		
8	Дата отмены регистрационной записи		
9	Дата изменения статуса зарегистрированной организации		
Иные сведения, предоставляемые при регистрации в соответствии с требованиями законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов	
1		

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
о выявлении клиента - иностранного налогоплательщика
(п. 2 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

N п/п	Наименование реквизита	Содержание	
Сведения о заявителе	
1	Наименование организации финансового рынка		
2	Вид организации финансового рынка		
3	ИНН/КПП		
4	ОГРН		
5	SWIFT		
6	Рег. номер КГРКО		
7	Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)		
Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике физическом лице	
1	Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая)		
2	Данные документа, удостоверяющего личность (вид и реквизиты)		
3	Дата и место рождения		
4	Гражданство		
5	Номер социального обеспечения в государстве		
6	Адрес по месту регистрации/жительства		
7	Страна налогового резидентства		
8	Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и др.)		
9	ИНН в Российской Федерации		
10	Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту		
11	Основание идентификации лица в качестве клиента - иностранного налогоплательщика		
Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика - физического лица <1>	
1	Номер счета		
2	Тип счета		
3	Валюта счета		
4	Баланс денежных средств/сумма вклада на дату представления информации		
5	Дата открытия (закрытия) счета/вклада		
Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике юридическом лице	
1	Наименование организации		
2	Адрес в стране регистрации		
3	Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации		
4	Страна налогового резидентства		
5	Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и т.д.)		
6	ИНН		
7	ОГРН		

КонсультантПлюс: примечание.
Нумерация номеров по порядку дана в соответствии с официальным текстом документа.
	
9	Адрес представительства на территории РФ		

КонсультантПлюс: примечание.
Нумерация номеров по порядку дана в соответствии с официальным текстом документа.
	
11	Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту		
12	Основание идентификации лица в качестве клиента - иностранного налогоплательщика		
Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц <2>	
1	Номер счета		
2	Тип счета		
3	Валюта счета		
4	Баланс денежных средств/сумма вклада		
5	Дата открытия (закрытия) счета/вклада		
Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщики <3>	
1	Наименование организации		
2	ИНН		
3	ОГРН		
4	Доля участия в организации		

--------------------------------
<1> В случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика блок реквизитов "Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика - физического лица" заполняется на каждый счет в отдельности.
<2> В случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика блок реквизитов "Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц" заполняется на каждый счет в отдельности.
<3> В случае, если клиент, иностранный налогоплательщик является учредителем (акционером) нескольких российских юридических лиц, блок реквизитов "Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщики" заполняется на каждое такое российское юридическое лицо.

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
о получении запроса от иностранного налогового органа
(п. 3 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

N п/п	Наименование реквизита	Содержание	
Сведения о заявителе	
1	Наименование организации финансового рынка		
2	Вид организации финансового рынка		
3	ИНН/КПП		
4	ОГРН		
5	SWIFT		
6	Рег. номер КГРКО		
7	Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)		
Информация о запросе, поступившем из иностранного налогового органа	
1	Страна, из которой поступил запрос		
2	Сведения об иностранном налоговом органе		
3	Номер и дата запроса		
4	Срок направления информации о клиенте - иностранном налогоплательщике в иностранный налоговый орган		
5	Наименование иностранного закона, в соответствии с которым направлен запрос		
6	Запрос в отношении (физическое или юридическое лицо, счет, иное)		
Информация в запросе о физическом лице	
1	Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая)		
2	Данные документа, удостоверяющего личность (вид и реквизиты)		
3	Дата и место рождения		
4	Гражданство		
5	Номер социального обеспечения в государстве		
6	Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и др.)		
7	ИНН в Российской Федерации		
8	Адрес по месту регистрации/ жительства		
9	Страна налогового резидентства		
Информация в запросе о юридическом лице	
1	Наименование организации		
2	Адрес в стране регистрации		
3	Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации		
4	Страна налогового резидентства		
5	Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и т.д.)		
6	ИНН		
7	ОГРН		
8	Номер регистрации (идентификатор) в иностранном налоговом органе		
9	Адрес представительства на территории РФ		
Информация в запросе в отношении счета	
1	Если указанное в запросе лицо не является клиентом - иностранным налогоплательщиком, укажите причины отнесения такого лица к клиенту - иностранному налогоплательщику		
2	Копия запроса <1>	да/нет	
3	Перевод запроса на русский язык	да/нет	

--------------------------------
<1> Копия запроса и перевод запроса на русский язык прилагаются к данной форме отдельными документами, и должны быть заверены подписью руководителя организации и печатью организации (при наличии).

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
при направлении информации о клиентах - иностранных
налогоплательщиках в иностранный налоговый орган
(п. 4 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

N п/п	Наименование реквизита	Содержание	
Сведения о заявителе	
1	Наименование организации финансового рынка		
2	Вид организации финансового рынка		
3	ИНН/КПП		
4	ОГРН		
5	SWIFT		
6	Рег. номер КГРКО		
7	Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)		
8	Согласие клиента на передачу информации, предусмотренное п. 6 ст. 2 Федерального закона N 173-ФЗ, получено	да/нет	
Информация о запросе, поступившем из иностранного налогового органа	
1	Страна, из которой поступил запрос		
2	Сведения об иностранном налоговом органе		
3	Номер и дата запроса		
4	Срок направления информации о клиенте - иностранном налогоплательщике в иностранный налоговый орган		
5	Наименование иностранного закона, в соответствии с которым направлен запрос		
6	Запрос в отношении (физическое или юридическое лицо, счет, иное)		
Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике физическом лице	
1	Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая)		
2	Данные документа, удостоверяющего личность (вид и реквизиты)		
3	Дата и место рождения		
4	Гражданство		
5	Номер социального обеспечения в государстве		
6	Адрес по месту регистрации/жительства		
7	Страна налогового резидентства		
8	Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и др.)		
9	ИНН в Российской Федерации		
10	Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту		
11	Основание идентификации лица в качестве клиента - иностранного налогоплательщика		
Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика - физического лица <1>	
1	Номер счета		
2	Тип счета		
3	Валюта счета		
4	Баланс денежных средств/сумма вклада на дату представления информации		
5	Дата открытия (закрытия) счета/вклада		
Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике юридическом лице	
1	Наименование организации		
2	Адрес в стране регистрации		
3	Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации		
4	Страна налогового резидентства		
5	Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и т.д.)		
6	ИНН		
7	ОГРН		

КонсультантПлюс: примечание.
Нумерация номеров по порядку дана в соответствии с официальным текстом документа.
	
9	Адрес представительства на территории РФ		

КонсультантПлюс: примечание.
Нумерация номеров по порядку дана в соответствии с официальным текстом документа.
	
11	Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту		
12	Основание идентификации лица в качестве клиента - иностранного налогоплательщика		
Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц <2>	
1	Номер счета		
2	Тип счета		
3	Валюта счета		
4	Баланс денежных средств/сумма вклада		
5	Дата открытия (закрытия) счета/вклада		
Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщики <3>	
1	Наименование организации		
2	ИНН		
3	ОГРН		
4	Доля участия в организации		
Иная информация, предоставляемая в связи с запросом иностранного налогового органа	

--------------------------------
<1> В случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика блок реквизитов "Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика - физического лица" заполняется на каждый счет в отдельности.
<2> В случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика блок реквизитов "Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц" заполняется на каждый счет в отдельности.
<3> В случае, если клиент, иностранный налогоплательщик является учредителем (акционером) нескольких российских юридических лиц, блок реквизитов "Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщики" заполняется на каждое такое российское юридическое лицо.